רשות המיסים

הטבה בתשלומי מס הכנסה 

הורה לילד נכה זכאי ל – 2 נקודות זיכוי שנתיות כאשר גובה ההטבה הינה עד 5,232 ש”ח לשנה או 436 ש”ח לחודש ורק הורה אחד יכול לקבל את הטבה. 

כאשר ההורים פרודים ואינם מקיימים משק בית משותף, שני ההורים יהיו זכאים לנקודות הזיכוי.

כאשר הילד הנכה שוהה במסגרת חוץ ביתית, ההורים רשאים לבחור בין זיכוי 2 הנקודות או זיכוי במס הכנסה עבור ילד בדיור חוץ.

את הבקשה יש להגיש מידי שנה. ניתן לפנות למשרדי מס הכנסה באזור המגורים, או באמצעות שירות מקוון באתר מס הכנסה.

הורה שילדו מקבל גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי יכול לקבל את נקודות הזיכוי ישירות מהמעסיק, ללא פניה למשרדי מס הכנסה. את הבקשה מגישים דרך טופס 101, אותו ממלאים מידי שנה במקום העבודה. הורה לילד נטול יכולת שטרם מלאו לו 19 שנים ומשולמת לו גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי, בן זוגו לא יקבל נקודות זיכוי . לילד שבגינו ההורה מבקש את נקודות הזיכוי אין הכנסות בשנה הנוכחית.

יש לצרף לטופס אישור על קבלת גמלת ילד נכה מהמוסד לביטוח לאומי לשנה הנוכחית.

הורה לילד נכה שאינו מקבל גמלת ילד נכה, יפנה למשרדי מס הכנסה.

נקודות זיכוי במס להורים לילד מעל גיל 18

הזכאות ניתנת בגין ילד בוגר מעל גיל 18 כאשר מתקיימים אחד מהתנאים הבאים: 

• הילד נמצא במסגרת חינוך מיוחד אליה הופנה על ידי ועדת השמה עד סיום לימודיו. 
• מי שנקבע לו דרגת אי כושר השתכרות לצמיתות עד 74% או ילד הסמוך על שולחן הוריו ותלוי בהם כלכלית (גם אם אינו מתגורר עימם), כל זאת, בהתאם למבחן הכנסות הילד.

זכויות מס הכנסה לעובד עצמאי שילדו נכה
החישוב נעשה לאחר הגשת הדו”ח השנתי, יש למלא בדו”ח את הסעיף: “זיכוי בעד ילד נטול יכולת”.

החזרי מס הכנסה רטרואקטיבית
ניתן לבקש החזרי מס רטרואקטיבית עבור 6 שנים אחורה. זאת, כאשר הזכאות כאן עמדה להורים בשנים הקודמות בשל מחלת הילד. ההחזר ינתן בתוספת ריבית והצמדה. 

את הבקשה יש להגיש לרשות המיסים במשרדי מס הכנסה באזור המגורים, או באתר רשות המיסים תחת “מדריך להגשת בקשה להחזר מס”. באתר סימולטור לבדיקת זכאות להחזר. 

פטור ממס במשיכה מוקדמת מקופת גמל
הפטור ניתן במקרים בהם קופת הגמל נפתחה לפני גילוי המחלה של הילד.
הפטור ניתן למי שילדם זכאי לגמלת ילד נכה בשיעור של 188% או שנקבעה לו נכות לצמיתות בשיעור של 75%. אם נקבעו לילד אחוזי נכות נמוכים יותר, ניתן לפנות לוועדה רפואית לפטור מתשלום מס שיקבע או ישלול זכאות לפטור. 

הנחה במס רכישה לילד עם נכות
ילד המקבל גמלת ילד נכה ונקבעה לו זכאות קבועה בשיעור של 188% או שנקבעה לו נכות רפואית לצמיתות בשיעור של 100%, או 90% נכות רפואית משקוללת, הוריו  זכאים לתשלום מס רכישה מופחת בקניית דירה למגורים בשיעור של  0.5%. 

ייעוץ מס
ייעוץ מס להורים לילדים חולי סרטן ניתן חינם באמצעות לשכת יועצי המס בישראל. 
השרות ניתן בפגישה ו/או בטלפון.  לתאום בטלפון בגבעתיים 03-5721670.
לתאום בטלפון בחיפה 04-8511715. 
הייעוץ ניתן למי שלילדו נקבעו אחוזי נכות בוועדה רפואית של המוסד לביטוח לאומי.